Lön eller utdelning?

Den vinst som ett företag gör kan i huvudsak plockas ut i form av lön eller utdelning. Att som ägare av ett fåmansbolag gravitera mot utdelning kan vara lockande, då det rent skattemässigt är fördelaktigt att välja utdelning framför lön. Kapitalinkomst från kvalificerade andelar beskattas nämligen endast med 20% upp till ett visst gränsbelopp (mer om det senare).

Väljer du att ta ut din vinst i form av lön kommer mycket att försvinna i skatt och arbetsgivaravgifter, särskilt om du hamnar över brytpunkten för statlig inkomstskatt. År 2024 är brytpunkten för statlig inkomstskatt för dig som inte fyllt 66 år fastställd till 615 300 kronor.

Som ägare av ett fåmansbolag är utdelning alltså det mest effektiva sättet att ta del av ditt företags vinst. Samtidigt är det sällan en god idé att slopa lönen helt och hållet. Detta framför allt på grund av två anledningar:

1. Lön ger dig rätt till bra och viktiga förmåner.

2. Löneuttag kan ge upphov till större utdelningsutrymme.

Tar du ut lön får du rätt till förmåner som allmän pension, sjukpenning och föräldrapenning. Detsamma gäller ej för kapitalinkomster. Följaktligen kan det vara en bra idé att ta ut lön, då det skapar social trygghet, både idag och imorgon.

Beloppstak för nämnda förmåner 2024:

· Pensionsgrundande inkomst (PGI) 614 900 kr

· Sjukpenninggrundande inkomst (SGI) 573 000 kr

· Föräldrapenning (baseras på SGI) 573 000 kr

Så mycket lön maximerar dina förmåner

För att maximera din PGI, SGI och föräldrapenning bör du alltså ta ut en årslön på 614 900 kr. Även om lön beskattas hårdare än kapital maximerar du vid denna årslön ditt allmänna pensionssparande, samtidigt som du har rätt till högsta möjliga ersättning från Försäkringskassan i de fall du skulle bli sjuk eller behöva vara föräldraledig.

Utöver att lön ger dig rätt till förmåner kan löneuttag också ge upphov till större utdelningsutrymme. I enklare termer betyder det att en högre lön kan skapa förutsättningar för större utdelning, särskilt om bolaget har höga lönekostnader, då gränsbeloppet ofta blir större.